Пашинян: следует полностью отказаться от налога с оборота, который создает нездоровую экономическую среду

АрмИнфо.Под председательством премьер-министра РА Никола Пашиняна состоялось совещание, в ходе которого был обсужден принятый Национальным Собранием в первом чтении пакет законопроектов, предлагающих пересмотреть ставки налога с оборота.

Как передает пресс-служба аппарата премьера, в частности, была затронута система налога с оборота, существующие проблемы и возможные пути их решения. Состоялось обсуждение вопросов налоговой политики.

Премьер-министр отметил, что необходимо правильно сформулировать мотивы, и подчеркнул, что правительство приняло политику, согласно которой в Армении следует полностью отказаться от налога с оборота, поскольку он деформирует экономику, налоговую систему и создает нездоровую экономическую среду. По мнению Никола Пашиняна, процесс должен быть реализован поэтапно, и необходимо перейти на общую систему единого налога.

По итогам состоявшегося обсуждения глава правительства поручил продолжить реализацию необходимых шагов по совершенствованию налоговой сферы.

Напомним, что согласно инициативе кабмина, предлагается вдвое повысить ставки налога с оборота, а впоследствии - вовсе отказаться от системы. Основная цель системы налога с оборота как альтернативы основной системе налогообложения - предоставление  субъектам предпринимательства возможность осуществлять деятельность в условиях простого налогового учета и мягкого администрирования. Однако исследования показывают, что вместо альтернативной общей системе налогообложения система налога с оборота превратилась в льготную систему налогообложения. В частности, при сравнении налоговой нагрузки общей системы налогообложения (НДС и налог на прибыль) и системы налога с оборота в отдельных сферах экономической деятельности, выяснилось, что практически во всех отраслях (за исключением тех отраслей, в которых основные сделки освобождены от НДС) налоговая нагрузка общей системы налогообложения значительно превышает нагрузку по налогу с оборота. Так, общая налоговая нагрузка по НДС и налогу на прибыль в обрабатывающей промышленности превышает нагрузку по налогу с оборота в 2 раза, в строительстве - в 2,6 раза, в сфере торговли - в 2,6 раза, в сфере проживания и общественного питания - в 3 раза, в сфере недвижимости - в 2,1 раза, в сфере профессиональной, научной и технической деятельности - в 2,8 раза.

Кроме того, опыт прошлых лет и исследования деятельности налога с оборота и системы микро-предприятий показывают, что виды деятельности, разрешенные в этих системах налогообложения, либо аналогичны по своему характеру видам деятельности, запрещенным в этих системах, либо в силу своих особенностей сопровождаются и другими видами деятельности, которые не могут облагаться налогом в этих системах налогообложения, к примеру, коммерческая деятельность в городе Ереване не может облагаться налогом в системе микро­предпринимательства, а деятельность по техническому обслуживанию автомобилей, в рамках которого очень часто происходит также продажа товаров (запасных частей), может осуществляться в системе микро­предпринимательства.

С учетом вышеперечисленного Минфин предлагает с октября 2024 года пересмотреть систему налога с оборота, а с 2025 года сузить рамки бенефициаров системы микро-предприятий. Цель - сокращение разницы между налоговым бременем системы налога с оборота и общей системы налогообложения, повышения стимулов к документированию расходов хозяйствующих субъектов, а также превращения двух систем налогообложения для МСП более адресными. Так, согласно инициативе, будут пересмотрены ставки налога с оборота, установленные для основных видов деятельности, с предоставлением возможности снижения подлежащего уплате налога за счет документально подтвержденных расходов. При этом предлагается устанавливать ставки ниже действующих минимальных или фиксированных ставок, в этом случае налоговая нагрузка может снизиться для субъектов предпринимательства, имеющих надлежащий уровень документации. Для вышеуказанных видов деятельности установить единый подход к возможности уменьшения подлежащего уплате налога за счет документально подтвержденных расходов.

В частности, на сегодня для предпринимателей в сфере торговой деятельности установлена 5 %-ая ставка налога с оборота, с возможностью вычета из обязательств 4% от документированных расходов, но не менее 1,5% от оборота. В рамках инициативы предлагается установить ставку в размере 10% от доходов с возможностью вычета 9,5% от расходов, но не менее 1,0% от оборота.  Тогда уже эффективный налог с 2,3% вырастет до 4,1%, обеспечив государственной казне дополнительные налоги в размере 4,9 млрд драм.

Представители общепита на данном этапе работают с 6%-м налогом с оборота с возможностью налогового вычета в 3% от задокументированных расходов, но не менее 4% от оборота. Как ранее заявили в Минфине, в настоящее время армянские рестораторы уплачивают в среднем 4,3% от оборота реализации, что ими оценивается как низкое налоговое бремя. В связи с этим, предлагается установить 12%-й налог с оборота  с возможностью налогового вычета в 9% от задокументированных расходов, но не менее 3,5% от оборота. В этом случае эффективный налог с 4,3% вырастет до 6,6%, обеспечив госказне допналоги в размере 4,9 млрд драмов.

Изменения планируются и для представителей производственной деятельности. В настоящее время ставка налога с оборота составляет 3,5%.  Предлагается установить ставку в размере 7% от доходов с возможностью вычета 5% расходов, но не менее 3,5% от оборота.  В этом случае эффективный налог с 3,0% вырастет до 5,3%, обеспечив госказне допналоги в размере 0,6 млрд драмов.

Для иных видов деятельности, в настоящее время ставка налога с продаж составляет 5%.  Предлагается установить ставку в размере 10% от доходов с возможностью вычета 6% расходов, но не менее 4.5% от оборота.  В этом случае эффективный налог с 5% вырастет до 8,5%, обеспечив государственной казне дополнительные налоги в размере 8,7 млрд драмов.  Власти планируют также расширить круг видов деятельности, запрещенных к налогообложению в системах налога на микро-предприятия и налога с оборота. В частности, с 2025 года рекомендуется ограничить возможность заниматься нотариальной, адвокатской деятельностью и организацией лотерей в системе налога с оборота, в системе налогообложения микро-предприятий деятельность налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по купле-продаже и/или аренде недвижимого имущества, парикмахерские услуги, уход за телом, услуги по техническому обслуживанию автомобилей, разработку программного обеспечения и строительные работы, оценку и обмер недвижимого имущества,, деятельность по организации бань и саун.  Они должны будут работать либо в системе налога с оборота, либо по НДС.

Принятие проекта сулит госбюджету годовой прирост доходов по линии налога с оборота примерно в 17,8 млрд драм