Каким будет новый налоговый год для граждан и бизнеса Армении

АрмИнфо. 2024 год можно будет назвать годом <налоговой стабильности> для физических лиц. А вот для бизнеса он обещает быть богатым на события: старые налоги в новой упаковке на фоне сужения круга бенефициаров.

Так, <зарплатные налоги> в 2024 году не изменятся. Подоходный налог с оплаты труда и приравненных к ней доходов будет исчисляться и удерживаться по ставке в размере 20%. Его ставка одинакова для резидентов и нерезидентов страны с января 2023 года - 20%.

Помимо подоходного налога, работодатель в качестве налогового агента удерживает из зарплаты сотрудников пенсионные взносы, которые, как и в 2023-м, будут рассчитываться по прогрессивной ставке. Еще в 2019-м власти предусмотрели постепенный возврат к прежним условиям обязательной пенсионной системы (ОНПС) и уже с 1 января 2023 года выплаты со стороны работающих граждан выросли до 5%. В настоящее время пенсионные отчисления нанятых работников в Армении рассчитываются следующим образом: при месячной брутто-зарплате (до налогообложения) не более 500 000 драмов - 5% от размера заработной платы; при зарплате свыше 500 000 драмов - 10%.

Работодатели (налоговые агенты) уплачивают также обязательные взносы в Фонд страхования военнослужащих исходя из размера доходов работника. В частности, лица с зарплатой до 100 тысяч драмов будут выплачивать в Фонд 1500 драмов, от 100,1 тысячи до 200 тысяч - 3 тысячи драмов, от 201 тысячи драмов до 500 тысяч драмов - 5,5 тысяч драмов, от 501 тысячи драмов до 1 млн драмов - 8,5 тысяч драмов, а при расчетной базе свыше 1 млн драмов - 15 тысяч драмов.

Налог с оборота

Правительство Армении планирует с октября 2024 года пересмотреть систему налога с оборота, а в дальнейшем и вовсе отказаться от нее. В Минфине посчитали, что налоговое бремя в системе существенно низкое, чем для тех, кто работает в общем поле налогообложения, что создает соблазн для тех, кто желает уклониться от уплаты налогов в полном объеме.

По вопросу возможного пересмотра на данном этапе Минфин ведет активные обсуждения со всеми заинтересованными сторонами. В результате пересмотра, те, кто сможет документально подтвердить свои расходы, налоговое бремя не только не увеличится, но даже, может быть, и снизится, заверяют финвласти страны. Возможно также, что будет сужен круг бенефициаров данного налогового режима.

Отметим, что в настоящее время налог с оборота (заменяет НДС и налог на прибыль) платят хозяйствующие субъекты, чей годовой оборот не превышает 115 млн драмов (с 1 января 2020 года Армения вернулась к необлагаемому годовому обороту до 115 млн драмов -ред.). В эту группу входят предприятия МСБ, индивидуальные предприниматели и нотариусы.  Речь, в частности, идет о выплатах 5% с оборота коммерческой деятельности и 3,5% - с производственной.

Налог на дивиденды

Ставка налога на дивиденды в Армении стандартная (5%) как для налоговых резидентов, так и для нерезидентов Армении. Это было заявлено в качестве политики на обозримое будущее, чтобы среда для бизнеса была прогнозируемой. Однако, власти задумались над тем, чтобы сохранить действующий механизм возврата налога, удержанного у источника при выплате дивидендов (если в уставной капитал организации будет осуществлена реинвестиция), только для законопослушных налогоплательщиков. Как отметили в Минфине, в законе будут четко прописаны виды нарушений (наличие незарегистрированных работников в компании, нарушение правил применения контрольно-кассовых аппаратов, осуществление видов деятельности, подлежащих лицензированию, без соответствующей лицензии и т.п.), при которых акционерам или участникам данной организации не будет возвращен подоходный налог, удержанный из выплаченных дивидендов. При одобрении данной инициативы, она вступит в силу с июля 2024 года.

Налог на прибыль (корпоративный налог)

Как заверили АрмИнфо в армянском Минфине, по данному виду налога не планируются какие-либо изменения. Еще с 2020 года ставка данного вида налога была снижена с 20% до 18%.

Акциз

В текущем году Армения пошла на повышение ставки акцизного налога на ряд товаров, в частности, на табачные изделия и крепкий алкоголь. Это стало продолжением ранее заявленной политики, поскольку в течение последних 3-4 лет республика последовательно повышает акциз. Так, в соответствии со стратегией, принятой в ЕАЭС, Армения последние три года повышала ставки на крепкий алкоголь на 30% в год, а на сигареты - на 15%. Этот принцип не касался коньяка. В течение ближайших 3 лет повышение будет в размере 10%.  Делается это, поскольку правительство заявило о том, что собирается больше облагать налогом потребление.  Взамен, власти попытаются сохранить на низком уровне налоговое бремя на бизнес и подоходный налог, чтобы экономика была конкурентоспособной, в том числе на внешних рынках.

Таким образом, выполнялась стратегия по сближению ставок акциза, чтобы из- за их разницы не возникала разница в цене, и из-за этого не развивалась спекулятивная торговля сигаретами и водкой. Страны ЕАЭС договорились подвести свои ставки акциза до 35 евро за 1000 сигарет в 2024 году.

Что касается остальных подакцизных товаров, то сейчас ставка на них растет на 3% в год (приблизительно столько же, сколько прогнозировался размер инфляции). Однако, так как в 2022 году инфляция составила более 8%, то и увеличение акциза Минфин предлагает провести в пределах 8% в год.

НДС В обозримом будущем Армения не планирует пересмотреть ставки НДС, хотя, как отметили в Минфине, последовательно получают предложения внедрить дифференцированные ставки НДС. На сегодня его ставка составляет 20% (экспортные товары или услуги облагаются нулевой ставкой НДС).

Вишенка на торте

С 2023 года в Армении была запущена Система всеобщего декларирования доходов.  Инициатива будет реализована в три этапа и уже к 2025-му она станет обязательной для всех совершеннолетних граждан, являющихся резидентами Республики Армения. Первая группа граждан, обязанная задекларировать доходы, должна подать декларации до 1 мая 2024 года.  За отказ от представления декларации предусматриваются предупреждение, а затем и - штраф. Финвласти страны предупреждают - никто и ничто не скроется от <всевидящего ока> налоговой, так что будьте бдительны к своим финансам.